Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t o utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktig. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera högre kortfristig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan du spara hundratals eller till och med tusentals. Räntan vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut. 1 En statistisk mått på spridningen av avkastning för en viss säkerhet eller ett marknadsindex. Volatiliteten kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till någon jobb utanför gårdar, privata hushåll och icke-vinstdrivande sektorn. Den amerikanska presidiet för arbete. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för In Dian rupi INR, Indien Indien Rupén består av 1. Ett första bud på ett konkursföretag s tillgångar från en intresserad köpare vald av konkursföretaget Från en pool av budgivare. Hemsidor. Ställalternativ och Alternativ minimiskatt AMT. Incentive stock options ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade optioner NSOs, där spridningen av en option beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISO, om de uppfyller kraven, tillåta innehavare att inte betala skatt till dess att aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minimumskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-hållaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nece ssary att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år in i framtiden, vanligtvis 10 när Anställda väljer att köpa aktierna, de sägs utöva alternativet Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år. Efter sju år kan aktiebolaget exempelvis vara vid 30 och Anställd kunde köpa 30 aktier till 10 Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till vanliga inkomstskattesatser. Företaget får motsvarande skatteavdrag. Det handlar om huruvida medarbetaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag. Om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljandet och ett år efter utövandet betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på Den slutgiltiga skillnaden mellan övnings - och försäljningspriset Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstanställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19 6 vid federal nivå ensam plus medarbetaren har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår sida. Men ISO-s har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan inköp och bidrag Priset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO. Det krävs att skattebetalare som får bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle vara skyldiga att använda de normala skattereglerna Sedan lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och ex Klyftor som de tog när de bestämde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175.000 eller mindre år 2013, är AMT-skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatten istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om beloppet betalas under AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under kommande år när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Fastställande av alternativ minimiskatt. Tabellen nedan, härledd av material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Vanlig skattepliktig inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse avdragsavdrag som är föremål för AMT-statens lokala re Alla skattemässiga avdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 Gemensam filers 50 600 för ogiftiga personer 39 375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar AMT skattepliktig inkomst över 150 000 för par, 112 500 för singlar och 75 000 för gifta ansökningar separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175 000, plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är Att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skatteavräkning. Om ett efterföljande år överskrider din vanliga skatt din AMT, då kan du ansöka krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i Ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i den vanliga skatten, kan du använda upp till 15 000 i kredit i Nästa år Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Om 2014 Vanlig skatt är 8.000 högre än AMT, du kan hävda en 8.000 kredit och överföra en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplicerad sak. En som eventuellt är föremål för AMT bör Använd en skatterådgivare för att se till att allting görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT-fällan är att arbetstagaren ska sälja några av t Han delar omedelbart för att generera tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka köpeskillingen, plus eventuella skatter som skulle förfalla, så kvarstår de resterande aktierna som ISOs. Till exempel en Anställd kan köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000 I vårt exempel på aktierna är värdet 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen eller 100 000 efter skatt , Detta skulle lämna omkring 50 000, räkna lön, stat och federala skatter alla på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 Men medarbetaren kommer att ha mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utnyttja incitamentsalternativen tidigt på året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före kalenderårets slut i whic H optionerna utövas till exempel antar john utövar sin ISO i januari på 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas i nästa skatteår John håller på aktierna men tittar på priset noga I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskattskyldare Hans revisor rådgör honom att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer skyldig skatt på ca 5 20 per aktie Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna I värsta fall faller de till under 10 nästa år, vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier Där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då vanlig inkomst t Öxa beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i detta exempel, beror vanligt inkomstskatt på spridningsbeloppet vid utövning och kortfristig kapitalvinstskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter 31 december Måste hålla aktierna innan man fattar beslut om att sälja. Den senare på året som han utövar, desto större risk är att priset på beståndet kommer att falla i det följande skatteåret. Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier, men säljer Dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är sakerna verkligen dystra Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala vanlig inkomstskatt på spridningen också Lyckligtvis, nästan i alla fall kommer detta att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT ca Lculation och han vann t måsta betala skatter två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ tillgängliga, kan han utöva många av dem på ett år där han också utövar sina ISOs. Detta kommer att öka antalet vanliga Inkomstskatt som han betalar och kunde driva sin totala ordinarie skatteräkningen tillräckligt hög så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt ta risk för att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Den reella kostnaden för AMT är inte det totala beloppet som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter. Den verkliga tragedin är inte de som tar En risk medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något, många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Planering av årsplanen. Planeringsplaner för årsskiftesplanering med aktiekompensation Del 1. Redaktionsteamet uppskattas skatter 3 Kom ihåg ytterligare Medicare-skatt 4 Beräkna AMT när du bestämmer om ISO - och NQSO-övningar. 1 Förstå dina skattesatser och triggerpunkter Samtidigt som de federala inkomstskattesatserna är samma för de flesta personer, höjde ATRA och Affordable Care Act betydande skattesatser på vanligt inkomst och kapitalvinster för personer med höga inkomster. Den övre inkomstskatten är föremål för en högsta skattesats på 39 6, mot 35 före 2013 I 2016 gäller denna kurs för enstaka filers med en årlig skattepliktig inkomst på mer än 415.050 och till joint filers med en årlig skattepliktig inkomst på mer än 466.950. Långsiktiga realisationsvinster och kvalificerade utdelningar har en högsta skattesats på 20, upp från 15 Före 2013 Detta påverkar också enskilda filers med årlig skattepliktig inkomst år 2016 på mer än 415.050 och till joint filers med årlig skattepliktig inkomst på mer än 466.950. Medicare skatt normalt 1 45 är 2 35 för enstaka filers med årlig skattepliktig inkomster på mer än 200 000 och gemensamma filers med en årlig skattepliktig ersättning på mer än 250 000. Medicare-surtaxen lägger en skatt på 3 8 till det minsta av en persons totala nettoinvestering eller modifierad justerad bruttoinkomst Över 200 000 för enstaka filers eller 250 000 för gemensamma filers. Taxbetalare med en justerad bruttoinkomst på 259 400 singel och 311 300 led i 2016 kommer att bli föremål för avveckling av specificerade avdrag och personliga undantag. Yearly income threshold i 2016.Phaseout av specificerade avdrag och personliga undantag. Justerad bruttoinkomst på 259 400 singel eller 311 300 joint. Tax planering är nu viktigare än någonsin. När du överväger att utöva aktieoptioner eller sälja aktier i slutet av året vill du överväga de tröskelvärden som leder till högre skattesatser. Du vill göra följande. Håll din årliga inkomst under tröskelvärdena för högre skattesatser. Känna igen inkomst när dina årliga intäkter och skattesatser kan enligt dina prognoser vara lägre. Alert Flerårig planering är särskilt värdefull med aktiekompensation, eftersom du kan styra tidpunkten för aktieförsäljning och optionsövningar och du vet när begränsade aktier RSUs kommer att väcka veta Det återstående rummet du har för extra inkomst i dina nuvarande och prognostiserade skattesatser. I din planering söker du efter sätt att flytta inkomst mellan år så att du betalar mindre skatt. Exempel För giftiga gemensamma filers, inkomstgränsen för 39 6 skatt fäste och de högre skattesatserna på realisationsvinster och kvalificerade utdelningar är 466.950 år 2016 Antag att du är en gemensam filial som kommer att ha 400 000 av skattepliktig inkomst 2016 och prognostiserad skattepliktig inkomst på 420 000 år 2017 Du har också 100 000 spridning på dina ofrivilliga aktieoptioner , vars löptid upphör att gälla i mars 2017 Genom att utöva tillräckligt många alternativ 2016 för att generera 66.950 extra intäkter som ger dig 466.950 för året kan du träna de återstående alternativen i början av 2017 och undvika de högre skattesatserna i båda åren.2 Tänk på tidvärdet av skattepengar på en NQSO-övning och tänk på beräknade skatter Det är vanligtvis vettigt att undvika att påskynda intäkter och skatter i det aktuella året Om du planerade att utöva icke-kvalificerade aktieoptioner NQSOs i 2016 eller 2017, vill du se om denna traditionella strategi för uppskjuten inkomst till framtida år fortfarande gäller 2016, med tanke på tröskelvärdena för högre skattesatser som beskrivs ovan, dina inkomstprognoser och din egen flerårig planering. Utlämning av övningar till januari. Ditt företag måste hålla åtminstone den tillämpliga schablonbeloppet för federal inkomstskatt vid utövandet av dina icke-kvalificerade aktieoptioner. Du kan utveckla en skattesättningsstrategi när fasträntan är lägre än din marginalskatt ränta Vänta på att utöva icke-kvalificerade aktieoptioner NQSOs från december i år till januari nästa år kan låta dig investera de medel som kommer att användas för att betala några av de skatt för nästan ett tilläggsår. Ge trösklarna för högre skattesatser och med tanke på din egen fleråriga planering vill du se om den traditionella strategin för uppskjuten inkomst till de kommande åren fortfarande gäller. Exempel Räntan för att hålla ut ytterligare inkomstskatt inklusive Intäkter från NQSO-övningar och begränsad aktiebehållning är normalt 25 men stiger till 39 6 för årlig tilläggsinkomst över 1 miljon. I en december-övning, vid slutet av skatteåret, kommer tilläggsskatten att betalas kort därefter, vilket du måste lämna in Din avkastning för det året före mitten av april Men i en januari-övning i början av skatteåret kan utbetalning av tilläggsskatten uppskjutas i 15 månader, så sent som i april det följande året, förutsatt att du gör det Behöver inte betala uppskattade skatter För de som är i 39 6-skattefästen i år och är lyckliga nog att förvänta sig 1 miljon i tilläggsinkomst i början av nästa år, är fördelen att vänta på övning förlorad. Om inkomst från din övning kommer att bli beskattad till en högre skattesats än den fasta skattesatsen som gäller vid reservering. Du borde utvärdera om du ska betala beräknade skatter när din totala räntebärande andel kommer att överstiga en av de beräknade skattefria hamnarna antingen 90 i innevarande år s skatteskuld eller 100 av tidigare års skuld 110 om din justerade bruttoinkomst för det föregående året var över 150 000 måste den överskjutande skatten betalas endast när din avkastning beror i april. Om du är inom en beräknad skatteäker hamn men kommer att skulda mer senare, avsätta pengar för att betala de extra skatterna med din skattedeklaration Om du inte är det, överväga att fråga din arbetsgivare att hålla ut extra skatter från din vanliga lönecheck för att täcka bristen på optionsträning eller begränsat lager. källskatt som om de bibehölls lika under hela året. Detta kan med retroaktivt avhjälpa skatteunderbetalningar från och med tidigare år och undvika en eventuell underbetalningsavgift. Projekt ditt jag ncome från aktieutmärkelser för att se om det kommer att utlösa 3 8 Medicare överskott på investeringsinkomster och 0 9 ytterligare Medicare skatt på kompensationsinkomst.3 Kom ihåg den extra Medicare-skatten Medicare skattesatsen normalt 1 45 är 2 35 för enstaka skattebetalare med inkomster över 200 000 och för joint filers med inkomster över 250 000 Denna ytterligare Medicare-skatt gäller för inkomst från utövandet av NQSOs eller inlösen av begränsade lager RSUs Dessutom gäller för personer med årlig inkomst över samma tröskelvärden en 3 8 Medicare-surtax för investeringar inkomst, till exempel utdelningsinkomst och kapitalvinster från aktieförsäljning I motsats till inkomsttrösklarna för vissa andra skatter, indexeras de inte för inflation. Om din inkomst kommer att utlösa överskottet nästa år men inte i år och du har ett aktiebolag har för avsikt att sälja snart, kanske du vill överväga att sälja i 2016 i stället för 2017 för att undvika ytterligare 3 8 skatt. Till exempel, en person som har incitament aktieoptioner, hol ds ISO-aktien och planerar att sälja aktierna efter ett år kanske vill utvärdera effekten av den nuvarande toppräntesatsen, tillsammans med Medicare-skatten på investeringsinkomster. Sänkta skatter kan uppstå genom att sälja aktierna 2016. Allmänna 3,8 Surtax gäller inte för inkomster från aktieoptionsövningar, inlåning av stamaktier, eller köp av ESPP-aktier. Det gäller endast vinsterna från att sälja aktier som har hållits. Intäkter från övningsinköp ökar dock din justerade bruttoinkomst. Du kan vill projicera din inkomst från eget kapitalutmärkelser för att se om det kommer att utlösa Medicare-överskottet på investeringsinkomster och 0 9 ytterligare Medicare-skatt på ersättningsinkomst. Beroende på dina prognoser, kan du utöva NQSOs år 2016 som du planerade att träna under de närmaste åren Undvik både högre potentiella vanliga inkomstskatter och dessa Medicare skatter Exempel Du och din make förväntas ha ändrat justerad bruttoinkomst MAGI på 175 000 år 2016 och 250 000 år 2017 Detta inkluderar cirka 40 000 per år i utdelningar och realisationsvinster, som inte omfattas av 3 8 Medicare-överskott i 2016 eftersom din MAGI ligger under 250 000 tröskeln. Om du emellertid utövar NQSOs 2017 och erkänner ordinarie inkomst på 50 000 Kommer detta extra belopp att driva din MAGI över 250 000 tröskeln. Du måste då betala 3 8 skatt på 40 000 i investeringsinkomster tillsammans med potentiellt högre ordinarie inkomstinkomster. Den extra 50 000 av intäkterna kommer inte att utlösa dessa skatter om du tränar 2016, eftersom din MAGI för året fortfarande kommer att ligga under 250 000. Taksskillnad mellan 2016 Övning och 2017 Övning.4 Beräkna alternativ minimiskatt AMT när man bestämmer när man ska utöva ISOs och NQSOs. Tänk på att utöva incitamentsprogramoptioner ISO före slutet av År och sedan hålla lageret Se till att du eller din skatterådgivare först förbereder en AMT-projektion för att se huruvida en skatteförmån kan uppstå från att vänta till januari den Följande år gav ATRA viss välkommen säkerhet till AMT-planering, eftersom den inflationsjusterade AMT-korrigeringsfilen nu är en permanent del av skattekoden för detaljer om detta och andra AMT-relaterade ändringar under ATRA, se FAQ om det ämnet. Om du också har NQSOs och tänker på att träna dem tidigt det följande året. Av två anledningar kan en skatteprognos hjälpa dig att bestämma om en total skattebesparing kommer att uppstå genom att utöva dessa NQSOs i år. Först kan din AMT från dina ISO-övningar vara så hög att du kan utöva NQSOs i år och väsentligen inte betala någon skatt på spridningen Detta beror på att din vanliga skatt kan förbli lägre än din AMT, och regeringen får det högre beloppet. För det andra kan utövandet av NQSO före årsskiftet få dig att betala AMT och hantera dess komplexiteter Även om utövandet av NQSO genererar regelbunden skattepliktig inkomst, kan detta minska din exponering mot AMT genom att potentiellt göra din vanliga skatt högre än AMT. Part 2 i denna artikel serie Presenterar fler idéer för bokslutskommuniké med aktiekompensation och aktiebolag för att undvika obehagliga skatteöverraskningar. Dessa idéer innehåller tips om AMT, gåvor, donationer och kapitalvinster och förslag till ytterligare skatte - och finansplaneringsstrategier. Den här artikeln var ursprungligen skriven Av en före detta partner till ett större redovisningsföretag där han var direktör för personlig inkomstskatt och pensionsplanering. Personalen har sedan uppdaterat och utökat den. Denna artikel publicerades enbart för innehåll och kvalitet. Varken författaren eller hans tidigare företag kompenserade Oss i utbyte mot dess publicering. Skriv ut den här artikeln. Dela den här artikeln.
No comments:
Post a Comment